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代理记账公司温馨提醒2019年重点“关注”报表的4个关键点!(三)

返回列表 来源: 发布日期: 2019.02.15

上期给大家分享了如何降低自身涉税风险其中一个关键点。那么本期由桓好财务代理记账公司小编再分享两个关键点。

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关键点二:固定置产和流动资产配比是否合理

通过流动资产和固定资产的配比来判断企业的生产经营情况。任何企业在其流动资产和固定资产构成比重一定的前提下,仍然存在流动资产和固定资产的合理配比问题,可能会影响企业的正常生产经营。

案例1

A企业资产负债表反应固定置产净值2000万,流动资产150万(其中其他应收账款130万)。

以上案例中资产配比不合理,在实际经营过程中表现企业缺乏流动资金,导致无法正常生产经营。如果在税局对该企业进行实地检查时,发现企业正常生产经营,员工也可以正常发工资,企业可能存在外帐,会带来涉税风险,给税务稽查留下切入点。

案例2

B企业资产负债表反应固定置产净值300万,流动资产6000万。

以上案例中资产匹配不合理,可进一步深入分析流动资产的构成,如果是货币资金余额大可通过银行对账单查询,如果是库存现金余额大则存在白条抵库的风险。

货币资金余额大,则会带来以下几个风险点:

1、员工与股东个人借款年末归还问题,涉及到个人所得税问题《货币资金期末余额涉税风险》

2、存货余额比较大,可以通过点库发现问题(账实是否相符)不符则存在隐瞒收入或者虚开增值税发票的风险

3、应收或预付余额较大,要进一步分析真实性问题,防止企业销售收入长时间挂账现象或者推迟收入的纳税义务发生问题


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关键点三:预收账款与存货配比是否合理

案例:

A企业资产负债表中预收款余额很大,相当于半个月的销售额,并且存货余额也很大。

以上案例中预收账款与存货配比不合理,预收款余额很大,在实际经营过程中表现企业的货物很畅销,供不应求,如果企业预收账款余额很大,存货余额也很大,可能带来涉税风险。

下期会更重要,代理记账公司都会一一分析。

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