在工作中经常会遇到这样的情况：个别公司因未按照工商部门的要求做年度事项报告或年检，营业执照被吊销，这些公司会认为既然已经没有营业执照了，也不用再申报纳税了。其实，这是错误的，因为企业的注销和执照被吊销是两个不同的概念，一旦混为一谈，很容易在不知不觉中犯错、违规，产生诸多的税收违法风险。
 

那么，仅一字之差的注销与吊销，在税务处理上到底有多大的差异，纳税人又该如何辨别呢？
 

1、分清税务机关是不是参与过
 

企业注销是指企业完全消失，法人资格被合法终止，是企业的主动行为。按照《中华人民共和国公司法》的相关规定，企业注销，要先清算，将应缴的税款补缴完毕，再依次注销税务登记和工商营业执照，整个过程，税务机关参与了其中的两个环节。
 

执照吊销是工商部门对企业做出的一种单方面的行政处罚措施，只是终止了企业的经营权，企业是被动的，税务机关并不参与其中，对企业的涉税权利和义务没有影响。
 

 

2、明确要不要继续履行涉税义务
 

企业被吊销营业执照后，虽然经营活动受到了限制，但是公司的法人资格依然存在，仍要履行相应的权利和义务，其中包括主动申报注销和继续纳税申报的义务。

企业履行完正常的注销程序后，其法人资格被合法终止，权利、义务将随之消失，也是不再需要履行纳税申报义务了。

 

3、注意处理结果的不同
 

不论是注销还是吊销，企业都应按相关规定履行义务，否则税务机关将会给予相应的税务处理。
 

对于被吊销营业执照的纳税人来说，需要在被吊销之日起15天内到税务局申报注销国地税登记，逾期不改正或未履行申报义务的企业，税务局会上门核实，无法核实的企业，会被认定为非正常户，很多企业是因为不了解政策，糊里糊涂地上了被税务局拉入“黑名单”。
 

纳税人被列入非正常户超过三个月了，税务局可以宣布其税务登记证件失效，但是企业应该缴纳的税款仍然会被追征。
 

不过，对于注销的纳税人来说，只需要注销前向税务机关提交相关证明文件和资料，结清应纳税款、多退（免）税款、滞纳金和罚款，同时缴销发票、税务登记证件和其他税务证件，经税务机关核准后即可办理注销税务登记手续了。

 

 

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